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境外法规|越南将综合税制改革作为2030年发展战略的重要内容

来源：走出去服务港 发布时间：2022-05-09 09:41
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　　摘要 

　　根据越南新闻网（Vietnam News）报道，作为4月23日批准的越南 2030 年全面税收改革战略及金融财政战略的一部分，越南将研究对房主征税并增加土地税以防止投机和提高土地使用效率。  

　　根据税改战略，越南到2025年将继续免征农地税，以促进农业和农村发展，同时考虑增加对非农用地的税收，并且在企业所得税方面给予小微企业优惠。改革内容还包括审查修改个人所得税税率，以确保应税收入的适当性。在增值税方面，将制定增加增值税的税收渠道，审查减税和退税相关规定，确保其政策透明度以及与相关规定的一致性。进出口税方面，税制改革将降低税率，简化进出口关税。另外，自然资源和环境保护的相关税收政策也将纳入税改范围，并且通过改革重点扶持因疫情受到影响的企业和居民的经济困难。 

　　简评 

　　

越南目前的《税收管理法》是针对税务的主要法律，该法经过数次改革，在2019年6月进行了最新的修改，2020年7月正式生效。而《投资法》是关于外商投资的管理法律，其中规定了一些针对外国投资者的税收优惠内容。
根据越南目前的税收法规及政策，外商投资企业、国内企业、外国企业的分支机构等主体的企业所得税基准税率为20%，资源勘探开采企业的基准税率为50%。个人所得税方面，非居民外国人仅就来源于越南本地的收入纳税，第一年税率为25%，符合某些避免双重征税协定标准的外国纳税人可免除个人所得税。外资企业还应当缴纳增值税和印花税，增值税根据产品和服务种类不同税率不同，约5%-10%；印花税根据注册资金的规模不同缴纳不同金额。越南对高新技术方面投资的外商进行鼓励，符合条件的外商将长期适用10%的企业所得税税率，并从盈利起享受4年免税及9年减半的优惠。
此次越南明确将征收房产税和财产税纳入税改范围，主要是基于房地产市场投机行为过于严重，而目前越南房地产相关的税收低至0.03%，比较世界主要国家的1%-1.5%明显偏低，导致地价大幅上涨，房地产市场泡沫严重。因此，政府希望通过征收房产税一方面平衡贫富差距，降低通货膨胀率，另一方面增加财政收入，将资金更好的用于受到疫情冲击的行业补助。在越南进行相关房地产贸易的企业应当密切关注税改的相关内容，把握住政策的时机，提前做好投资和税务规划。

　　

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